Droits de succession : qu´est-ce que c´est et qui doit les payer

Le droit de timbre, l´IRS, l´IMI et les plus-values ​​sont les impôts qui peuvent peser sur les successions, le droit de timbre étant le premier à être appliqué. Mais cela ne veut pas dire que vous devez tous les payer.

Le montant que vous paierez en droits de succession dépend du type d’héritier que vous êtes, ainsi que du type d’actifs dont vous avez hérité.

Cependant, que vous soyez ou non redevable d´impôts, vous devez déclarer les biens hérités soumis à l´impôt auprès de la Direction des Finances et il existe des délais pour le faire. La déclaration se fait en soumettant le modèle 1 du droit de timbre, principal impôt prélevé sur les successions et doit être faite dans les 90 jours suivant le décès.

L´exonération du paiement dépend du type de bien reçu, mais aussi du degré de parenté du bénéficiaire avec lequel la donation est faite (ou qui a cédé le bien par héritage).

Droits de succession : le droit de timbre
Le droit de timbre sur les successions a remplacé les droits de succession, soit 10 % de la valeur des biens hérités.

Il existe cependant des exceptions à votre paiement. Les héritiers légitimes sont exonérés du paiement de cet impôt, et il existe des biens hérités qui ne sont pas soumis à l´impôt quel que soit l´héritier. Sont considérés comme héritiers le conjoint ou concubin en cas d´union de fait, ainsi que les parents et les enfants, aux termes de l´article 6 du code du droit de timbre.

Qui est exonéré du droit de timbre ?
Sont exonérés du paiement de cette taxe :

Le conjoint ou partenaire de fait ;
Descendants : enfants et petits-enfants ;
Ancêtres : parents et grands-parents.
Autrement dit, selon la loi, le transfert des biens aux héritiers légitimes est libre. Mais même s´ils sont exonérés du droit de timbre, tous les biens hérités soumis à taxation doivent être communiqués à la Direction des Finances.

Biens soumis à taxation
Selon la loi, ils sont soumis à l´impôt et, par conséquent, si vous en héritez, vous devez déclarer au fisc :

Immobilier (rustique et urbain);
Les biens meubles soumis à immatriculation tels que les voitures, motos, bateaux et avions ;
Comptes bancaires, actions, œuvres d´art, droits d´auteur et or d´investissement.
Marchandises non soumises à taxation
Ils ne sont pas imposables et ne doivent donc pas être déclarés aux Finances :

Les articles ménagers, c´est-à-dire le contenu de la maison à l´exclusion des œuvres d´art ;
Les biens personnels tels que les vêtements, les montres et les bijoux ;
Les sommes investies dans des fonds d´épargne-retraite, des régimes d´épargne-études, des fonds de pension et des fonds de placement en valeurs mobilières et immobilières ou des sociétés de placement en valeurs mobilières et immobilières ;
Crédits d´assurance-vie ;
Pensions et/ou subventions accordées, même en cas de décès, par les systèmes de Sécurité Sociale ;
Des prestations familiales restées exceptionnelles ;
Valeurs monétaires jusqu´à 500 euros ;
Dons effectués dans le cadre de la Loi Mécénat.
Déclaration aux Finances
La déclaration des biens compris dans la succession doit être faite par le chef de couple au plus tard à la fin du troisième mois après le décès. Si vous ne connaissez pas tous les biens du défunt, sachez qu´il existe des moyens de les identifier.

Le chef de couple est responsable de la gestion du patrimoine de la personne décédée (étant le membre le plus proche de la famille) jusqu´au partage des biens. Dans ce cadre, c´est le chef de couple qui est chargé de communiquer le décès et les biens qui constituent la succession à la Direction des Finances.

La déclaration se fait en complétant le modèle 1 du droit de timbre et les annexes I et II, qui concernent l´identification des biens et des héritiers (s´il y a plus de quatre héritiers, il faudra également présenter l´annexe III), dont les instructions peuvent être fournies. à retrouver ici.

Veuillez noter que la déclaration doit être remise en personne au bureau des impôts conformément à l´article 26 du code du droit de timbre.

En plus du modèle, vous devrez également livrer :

Acte de décès, NIF et Carte de Citoyen de la personne décédée ;
NIF et Carte de Citoyen de chacun des héritiers ou bénéficiaires ;
Testament (le cas échéant);
Acte de donation (le cas échéant).

Si vous ne faites pas la déclaration
Si vous ne faites pas de déclaration, le fisc répertoriera tous les biens imposables du défunt. Il procède ensuite à l´imposition du droit de timbre sur ces derniers au chef du couple.

Si la déclaration comporte des erreurs ou des omissions, AT listera également les actifs et facturera le droit de timbre.

Comment est calculé le montant de l’impôt à payer ?
La détermination de la valeur des biens hérités sur laquelle l´impôt sera prélevé dépend du type de bien.

Ainsi, pour les biens immobiliers, aux termes de l´article 13 du Code des Droits de Timbre, la Valeur Patrimoniale Fiscale (VPT) est prise en compte conformément aux règles IMI à la date de transfert.

Si le bien n´est pas inscrit dans la matrice ou n´a pas de valeur patrimoniale, la valeur sera la plus élevée entre la valeur déclarée et la valeur résultant de l´expertise réalisée par l´AT.

Pour les biens meubles visés à l´article 14 du Code du droit de timbre, la valeur sera la plus élevée entre la valeur officielle (le cas échéant) et la valeur déclarée par le bénéficiaire, et devra être proche de sa valeur marchande. Dans le cas des voitures, motos, bateaux et avions, AT peut recourir à des expertises, la valeur la plus élevée faisant foi.

Paiement du droit de timbre
Après le dépôt de la déclaration, le chef du couple recevra, à son adresse fiscale, une notification du montant qu´il devra payer en droit de timbre. Vous pouvez payer en totalité ou en plusieurs fois, si le montant total dépasse 1 000 euros, et les versements ne peuvent être inférieurs à 200 euros.

Si vous choisissez de payer par avance, vous aurez 15 jours pour en informer la Direction Financière et vous bénéficierez d´une remise de 0,5% sur la valeur des échéances, sauf la première. La note de facturation que vous recevrez contiendra la valeur des échéances ainsi que le montant du paiement en espèces avec escompte.

Le paiement intégral doit être effectué au plus tard à la fin du deuxième mois suivant la réception de la notification. En cas de paiement échelonné, la première échéance est payée à la même date et le reste tous les six mois.

A noter que le paiement est à la charge du chef de couple, mais comme l´impôt porte sur la succession et non sur le chef de couple, il devra faire ses comptes avec les héritiers restants.

IMPÔTS SUR LES SUCCESSIONS : IRS
Tant que l´héritage reste indivis, les revenus générés par l´héritage devront être déclarés à l´IRS.

Mais comme l’héritage n’est pas une personne physique, chacun des héritiers devra inclure dans sa déclaration annuelle IRS les revenus de la part qui lui correspond.

Sont couverts les intérêts, les loyers et les plus-values ​​qui, étant respectivement des revenus des catégories E, F et G, doivent être déclarés et donc imposés.

Plus-values ​​immobilières
Si vous avez hérité d´un bien et que vous le vendez, les plus-values ​​​​peuvent être imposées ou non selon l´année au cours de laquelle vous en avez hérité.

Pour le fisc, la date de règlement du droit de timbre est la date à laquelle vous avez acquis le bien (même si le partage du patrimoine est antérieur).

Si vous vendez une maison dont vous avez hérité en totalité avant 1989, vous n’aurez pas à verser de plus-value. Si vous en avez hérité ultérieurement, vous devrez payer, et pour calculer la plus-value, la valeur d´achat du bien est la VPT indiquée dans la déclaration du droit de timbre faite à la date du décès.

Si la propriété appartenait à un couple et qu´en raison du décès d´un membre du couple, ils en ont hérité d´une partie avant 1989, et qu´en raison du décès de l´autre, ils ont hérité du reste à une date ultérieure, selon l´AT. , les dates d´acquisition sont différentes. Vous ne paierez que des plus-values ​​sur la dernière partie de la succession.

Veuillez noter que, dans tous les cas, vous devrez inclure les plus-values ​​dans la déclaration annuelle IRS de l´année au cours de laquelle la vente a lieu. La partie exonérée doit être incluse à l´annexe G1 (tableau 5) et la partie imposable à l´annexe G (tableau 4).

IMPÔTS DE SUCCESSIONS : IMI
L´impôt foncier communal (IMI) est prélevé sur toutes les propriétés, qu´elles appartiennent à des particuliers ou à des successions indivises. En d’autres termes, l’IMI est un autre impôt qui sera prélevé sur les successions.

S´ils appartiennent à une succession indivise, le paiement est dû par le chef de couple, qui devra alors régler ses comptes avec les héritiers restants.

Cependant, dans ce cas, il faut tenir compte de l´existence de l´IMI Additionnel (AIMI) dû, si la valeur totale des biens dépasse 600 mille euros et dont le taux pour les successions indivises est de 0,7%.

Dans le cas où la succession indivise est soumise au paiement de l´AIMI, la solution pour éviter de payer cet impôt est de déclarer la part de chaque héritier à l´Administration Fiscale. Ainsi, la succession n´est plus imposée dans son ensemble, l´impôt étant désormais payé par chacun des héritiers pour la part qui lui correspond.

Comment répartir fiscalement les biens entre les héritiers ?
Pour que la division soit effectuée, la procédure est la suivante :

Le chef de couple devra remettre au fisc la déclaration confirmant les héritiers d´un héritage indivis en mars, identifiant les biens, les héritiers et leur part respective ;
En avril, les héritiers confirment leur part en remplissant une déclaration de confirmation des héritiers de l´indivision. A partir de ce moment, l’IMI sur les biens hérités sera facturé directement aux héritiers.

Source : Economista