Erbschaftssteuern: Was sie sind und wer sie zahlen muss

Stempelsteuer, IRS, IMI und Kapitalerträge sind die Steuern, die auf Erbschaften erhoben werden können, wobei die Stempelsteuer als erstes anfällt. Das heißt aber nicht, dass Sie sie alle bezahlen müssen.

Wie viel Erbschaftssteuer Sie zahlen müssen, hängt von der Art des Erben ab, der Sie sind, sowie von der Art der Vermögenswerte, die Sie geerbt haben.

Unabhängig davon, ob Sie Steuern zahlen müssen oder nicht, müssen Sie das geerbte Vermögen der Finanzabteilung steuerpflichtig melden und dafür Fristen einhalten. Die Erklärung erfolgt durch Vorlage des Musters 1 der Stempelsteuer, der Hauptsteuer, die auf Erbschaften erhoben wird, und muss innerhalb von 90 Tagen nach dem Tod erfolgen.

Die Zahlungsfreiheit richtet sich nach der Art des erhaltenen Vermögens, aber auch nach dem Verwandtschaftsgrad des Begünstigten, mit dem die Schenkung erfolgt (oder der das Vermögen durch Erbschaft übertragen hat).

Erbschaftssteuer: Die Stempelsteuer
Die Stempelsteuer auf Erbschaften ersetzte die Erbschaftssteuer und betrug 10 % des Wertes des geerbten Vermögens.

Es gibt jedoch Ausnahmen von Ihrer Zahlung. Gesetzliche Erben sind von der Zahlung dieser Steuer befreit, und es gibt geerbtes Vermögen, das unabhängig vom Erben nicht der Steuer unterliegt. Als Erben gelten im Sinne von Artikel 6 des Stempelsteuergesetzes der Ehegatte oder Partner im Falle einer faktischen Lebensgemeinschaft sowie Eltern und Kinder.

Wer ist von der Zahlung der Stempelsteuer befreit?
Von der Zahlung dieser Steuer sind befreit:

Der Ehegatte oder faktische Partner;
Nachkommen: Kinder und Enkel;
Vorfahren: Eltern und Großeltern.
Mit anderen Worten: Laut Gesetz ist die Übertragung von Vermögenswerten auf rechtmäßige Erben kostenlos. Auch wenn sie von der Stempelsteuer befreit sind, müssen alle steuerpflichtigen geerbten Vermögenswerte der Finanzabteilung gemeldet werden.

Steuerpflichtige Waren
Nach dem Gesetz unterliegen sie der Besteuerung. Wenn Sie sie also erben, müssen Sie den Steuerbehörden Folgendes erklären:

Immobilien (rustikal und städtisch);
Registrierungspflichtige bewegliche Vermögenswerte wie Autos, Motorräder, Boote und Flugzeuge;
Bankkonten, Aktien, Kunstwerke, Urheberrechte und Anlagegold.
Waren, die nicht der Steuer unterliegen
Sie unterliegen nicht der Steuer und müssen daher nicht bei der Finanzabteilung angemeldet werden:

Haushaltswaren, d. h. der Hausrat ohne Kunstwerke;
Persönliches Eigentum wie Kleidung, Uhren und Schmuck;
Beträge, die in Altersvorsorgefonds, Bildungssparplänen, Pensionsfonds und Wertpapier- und Immobilieninvestmentfonds oder Wertpapier- und Immobilieninvestmentgesellschaften investiert werden;
Kredite aus Lebensversicherungen;
Von den Sozialversicherungssystemen gewährte Renten und/oder Zuschüsse, auch als Sterbegeld;
noch ausstehende Familienleistungen;
Geldwerte bis 500 Euro;
Spenden im Rahmen des Patronatsgesetzes.
Erklärung an die Finanzen
Die Erklärung über die zur Erbschaft gehörenden Vermögenswerte muss vom Ehepaar bis zum Ende des dritten Monats nach dem Tod abgegeben werden. Wenn Sie nicht alle Vermögenswerte des Verstorbenen kennen, wissen Sie, dass es Möglichkeiten gibt, diese zu identifizieren.

Das Oberhaupt des Paares ist für die Verwaltung des Vermögens des Verstorbenen verantwortlich (das engste Familienmitglied), bis das Vermögen geteilt wird. In diesem Zusammenhang ist das Oberhaupt des Paares dafür verantwortlich, der Finanzabteilung den Todesfall und die Vermögenswerte, aus denen die Erbschaft besteht, mitzuteilen.

Die Erklärung erfolgt durch Ausfüllen des Musters 1 der Stempelsteuer sowie der Anhänge I und II, die sich auf die Vermögens- und Erbenermittlung beziehen (bei mehr als vier Erben ist zusätzlich Anhang III einzureichen), deren Weisungsauskünfte erteilt werden können finden Sie hier.

Bitte beachten Sie, dass die Erklärung gemäß Artikel 26 des Stempelsteuergesetzes persönlich beim Finanzamt abgegeben werden muss.

Zusammen mit dem Modell müssen Sie auch Folgendes liefern:

Sterbeurkunde, NIF und Bürgerkarte der verstorbenen Person;
NIF und Bürgerkarte jedes Erben oder Begünstigten;
Wille (falls zutreffend);
Schenkungsurkunde (falls zutreffend).

Wenn Sie die Erklärung nicht abgeben
Wenn Sie keine Erklärung abgeben, wird das Finanzamt das gesamte steuerpflichtige Vermögen des Verstorbenen auflisten. Anschließend wird die darauf entfallende Stempelsteuer dem Oberhaupt des Paares in Rechnung gestellt.

Wenn die Erklärung Fehler oder Auslassungen enthält, listet AT auch die Vermögenswerte auf und erhebt Stempelsteuer.

Wie wird die Höhe der zu zahlenden Steuer berechnet?
Die Bestimmung des steuerpflichtigen Wertes des geerbten Vermögens hängt von der Art des Vermögens ab.

Daher wird bei Immobilien gemäß Artikel 13 des Stempelsteuergesetzes der Steuererbewert (VPT) gemäß den IMI-Regeln zum Zeitpunkt der Übertragung berücksichtigt.

Wenn die Immobilie nicht in der Matrix eingetragen ist oder keinen Denkmalwert hat, ist der Wert der höhere Wert zwischen dem angegebenen Wert und dem Wert, der sich aus der vom AT durchgeführten Bewertung ergibt.

Bei beweglichen Vermögenswerten gemäß Artikel 14 des Stempelsteuergesetzes ist der Wert der höhere Wert aus dem offiziellen Wert (sofern vorhanden) und dem vom Begünstigten angegebenen Wert und muss in der Nähe seines Marktwerts liegen. Bei Autos, Motorrädern, Booten und Flugzeugen kann AT auf Gutachten von Sachverständigen zurückgreifen, wobei der höchste Wert gilt.

Zahlung der Stempelsteuer
Nach Abgabe der Erklärung erhält das Oberhaupt des Paares an seiner Steueradresse eine Mitteilung über den Betrag, den es an Stempelsteuer zahlen muss. Sie können in voller Höhe oder in Raten zahlen, wenn der Gesamtbetrag 1.000 Euro übersteigt und die Raten 200 Euro nicht unterschreiten dürfen.

Wenn Sie sich für die Zahlung im Voraus entscheiden, haben Sie 15 Tage Zeit, die Finanzabteilung zu informieren, und Sie erhalten 0,5 % Rabatt auf den Wert der Raten, mit Ausnahme der ersten Rate. Die Rechnung, die Sie erhalten, enthält den Betrag der Raten sowie den Barzahlungsbetrag mit Abzug.

Die vollständige Zahlung muss bis zum Ende des zweiten Monats nach Erhalt der Benachrichtigung erfolgen. Bei Ratenzahlung wird die erste Rate am selben Tag und der Rest halbjährlich ausgezahlt.

Beachten Sie, dass die Zahlung in der Verantwortung des Oberhauptes des Paares liegt. Da die Steuer jedoch auf der Erbschaft und nicht auf dem Oberhaupt des Paares lastet, muss er mit den übrigen Erben abrechnen.

Erbschaftssteuern: IRS
Solange die Erbschaft ungeteilt bleibt, müssen die durch die Erbschaft erzielten Einkünfte beim IRS gemeldet werden.

Da es sich bei der Erbschaft jedoch nicht um eine natürliche Person handelt, muss jeder der Erben in seiner jährlichen IRS-Erklärung das Einkommen des ihm entsprechenden Anteils angeben.

Versichert sind Zinsen, Mieten und Kapitalgewinne, die als Einkünfte der Kategorien E, F bzw. G deklariert und somit versteuert werden müssen.

Kapitalgewinne aus Immobilien
Wenn Sie eine Immobilie geerbt haben und diese verkaufen, können die Kapitalerträge je nach dem Jahr, in dem Sie sie geerbt haben, besteuert werden oder nicht.

Für die Steuerbehörden ist das Datum der Stempelsteuerabrechnung das Datum, an dem Sie die Immobilie erworben haben (auch wenn die Vermögensaufteilung früher erfolgte).

Wenn Sie ein vor 1989 vollständig geerbtes Haus verkaufen, müssen Sie keinen Kapitalertrag zahlen. Wenn Sie es zu einem späteren Zeitpunkt geerbt haben, müssen Sie es bezahlen. Zur Berechnung des Kapitalgewinns ist der Kaufwert der Immobilie der VPT, der in der Stempelsteuererklärung zum Zeitpunkt des Todes angegeben ist.

Wenn die Immobilie einem Paar gehörte und aufgrund des Todes eines Mitglieds des Paares ein Teil davon vor 1989 geerbt wurde, und aufgrund des Todes des anderen Mitglieds, erbten sie den Rest zu einem späteren Zeitpunkt, so das AT , die Erwerbsdaten sind unterschiedlich. Kapitalgewinne zahlen Sie nur für den letzten Teil des Nachlasses.

Bitte beachten Sie, dass Sie in jedem Fall die Kapitalgewinne in der jährlichen IRS-Erklärung für das Jahr angeben müssen, in dem der Verkauf stattfindet. Der steuerfreie Teil muss in Anhang G1 (Tabelle 5) und der steuerpflichtige Teil in Anhang G (Tabelle 4) aufgeführt werden.

Erbschaftssteuern: IMI
Die kommunale Grundsteuer (IMI) wird auf alle Immobilien erhoben, unabhängig davon, ob sie Privatpersonen oder ungeteilten Erben gehören. Mit anderen Worten: IMI ist eine weitere Steuer, die auf Erbschaften erhoben wird.

Gehören sie zu einer ungeteilten Erbschaft, ist die Zahlung durch das Oberhaupt des Paares fällig, das dann mit den übrigen Erben abrechnen muss.

In diesem Fall muss jedoch das Vorhandensein eines zusätzlichen IMI (AIMI) berücksichtigt werden, der fällig wird, wenn der Gesamtwert der Immobilien 600.000 Euro übersteigt und dessen Satz für ungeteilte Erbschaften 0,7 % beträgt.

Für den Fall, dass die ungeteilte Erbschaft der Zahlung von AIMI unterliegt, besteht die Lösung zur Vermeidung der Zahlung dieser Steuer darin, den Anteil jedes Erben beim Finanzamt anzumelden. Auf diese Weise wird die Erbschaft nicht mehr als Ganzes besteuert, sondern jeder der Erben muss die Steuer für den Teil zahlen, der ihm zusteht.

Wie teilt man Immobilien steuerlich unter den Erben auf?
Für die durchzuführende Teilung gehen Sie wie folgt vor:

Das Oberhaupt des Paares muss im März beim Finanzamt die Erklärung zur Bestätigung der Erben einer ungeteilten Erbschaft einreichen, in der die Vermögenswerte, die Erben und ihr jeweiliger Anteil aufgeführt sind;
Im April bestätigen die Erben ihren Anteil, indem sie eine Erbenbestätigungserklärung für die ungeteilte Erbschaft ausfüllen. Ab diesem Zeitpunkt wird die IMI für geerbte Immobilien direkt den Erben in Rechnung gestellt.

Quelle: Ekonomista